Rechnen mit der Mehrwertsteuer
Mehrwertsteuer herausrechnen: Formel, Beispiele und der häufigste Fehler
Ein Preis steht inklusive Mehrwertsteuer da, du brauchst aber den Nettobetrag – für die Buchhaltung, die Spesenabrechnung oder einen Preisvergleich. Die Rechnung ist kurz, hat aber eine Falle, in die fast jeder einmal tappt. Hier stehen die Formeln, Beispiele für 19 % und 7 % und wie du es in Excel löst.
Schneller geht’s mit dem MwSt-Rechner: Bruttobetrag eingeben, Netto und Steuer stehen sofort da – auch für Rechnungen mit 7 % und 19 % gemischt.
MwSt herausrechnenDie Kurzfassung
- Netto aus Brutto: Brutto ÷ 1,19 (bei 19 %) bzw. Brutto ÷ 1,07 (bei 7 %).
- Enthaltene Mehrwertsteuer: Brutto − Netto, oder direkt Brutto × 19 ÷ 119 bzw. × 7 ÷ 107.
- In einem Bruttopreis stecken bei 19 % nur 15,97 % Mehrwertsteuer, bei 7 % nur 6,54 %.
- Nicht 19 % vom Bruttobetrag abziehen – das ergibt ein zu niedriges Netto.
Die Formeln für 19 % und 7 %
Der Bruttopreis besteht aus dem Nettopreis plus Mehrwertsteuer. Bei 19 % ist das Brutto also 119 % des Nettos – oder das 1,19-Fache. Um zurück zum Netto zu kommen, teilst du durch genau diesen Faktor.
| Was du suchst | bei 19 % | bei 7 % |
|---|---|---|
| Netto aus Brutto | Brutto ÷ 1,19 | Brutto ÷ 1,07 |
| MwSt aus Brutto | Brutto × 19 ÷ 119 | Brutto × 7 ÷ 107 |
| Brutto aus Netto | Netto × 1,19 | Netto × 1,07 |
| MwSt aus Netto | Netto × 0,19 | Netto × 0,07 |
Beispiel 19 %: Eine Rechnung über 49,90 € brutto. 49,90 € ÷ 1,19 = 41,93 € netto. Die Mehrwertsteuer ist die Differenz: 49,90 € − 41,93 € = 7,97 €.
Beispiel 7 %: Ein Buch für 24 € brutto. 24 € ÷ 1,07 = 22,43 € netto, darin stecken 1,57 € Mehrwertsteuer.
Für andere Steuersätze funktioniert es genauso: Bei einem Satz von p Prozent teilst du durch 1 + p/100 – für die österreichischen 20 % also durch 1,20, für die Schweizer 8,1 % durch 1,081.
Der häufigste Fehler: 19 % vom Brutto abziehen
Naheliegend, aber falsch: Man nimmt den Bruttobetrag und zieht 19 % davon ab. Das Problem ist die Bezugsgröße. Die 19 % wurden auf den Nettobetrag aufgeschlagen. Rechnest du sie vom höheren Bruttobetrag aus, ziehst du zu viel ab.
| Bruttobetrag | Falsch: − 19 % | Richtig: ÷ 1,19 | Abweichung |
|---|---|---|---|
| 119,00 € | 96,39 € | 100,00 € | 3,61 € |
| 100,00 € | 81,00 € | 84,03 € | 3,03 € |
| 1.000,00 € | 810,00 € | 840,34 € | 30,34 € |
Die Gegenprobe: Schlag auf dein Ergebnis wieder 19 % auf. 100 € × 1,19 = 119 € – passt. 96,39 € × 1,19 = 114,70 € – passt nicht. Wenn die Gegenprobe den Ausgangsbetrag ergibt, stimmt die Rechnung.
Der MwSt-Rechner zeigt bei jeder Rückrechnung, was der falsche Weg ergeben hätte – damit der Unterschied auffällt, bevor er in der Buchhaltung landet.
Tabelle: Netto und MwSt aus typischen Bruttobeträgen
| Brutto | Netto (19 %) | MwSt (19 %) | Netto (7 %) | MwSt (7 %) |
|---|---|---|---|---|
| 10 € | 8,40 € | 1,60 € | 9,35 € | 0,65 € |
| 50 € | 42,02 € | 7,98 € | 46,73 € | 3,27 € |
| 100 € | 84,03 € | 15,97 € | 93,46 € | 6,54 € |
| 500 € | 420,17 € | 79,83 € | 467,29 € | 32,71 € |
| 1.000 € | 840,34 € | 159,66 € | 934,58 € | 65,42 € |
Dein Betrag ist nicht dabei? Im Rechner kannst du direkt im Feld rechnen, etwa „49,90 + 12,50“ – und siehst Netto, Steuer und Brutto mit Kopier-Knopf für jeden Wert.
Vom Steuerbetrag zurück zum Netto
Manchmal kennst du nur die Steuer, etwa aus einer Umsatzsteuer-Voranmeldung oder einem Beleg, auf dem nur „darin enthalten 19 % MwSt: 38,00 €“ lesbar ist. Dann teilst du den Steuerbetrag durch den Steuersatz:
- 38,00 € ÷ 0,19 = 200,00 € netto, also 238,00 € brutto.
- Bei 7 %: 7,00 € ÷ 0,07 = 100,00 € netto, also 107,00 € brutto.
Im MwSt-Rechner wählst du dafür bei „Der Betrag ist“ die Option „MwSt-Betrag“.
Mehrwertsteuer herausrechnen in Excel
Steht der Bruttobetrag in Zelle A2, helfen diese Formeln. In Google Tabellen und LibreOffice funktionieren sie genauso.
| Was | Formel |
|---|---|
| Netto bei 19 % | =RUNDEN(A2/1,19;2) |
| Enthaltene MwSt | =A2-RUNDEN(A2/1,19;2) |
| Netto bei 7 % | =RUNDEN(A2/1,07;2) |
| Satz aus Zelle B2 (z. B. 19) | =RUNDEN(A2/(1+B2/100);2) |
Wichtig ist das RUNDEN: Ohne rechnet Excel mit allen Nachkommastellen weiter, und Summen weichen dann um einzelne Cent von deinen Belegen ab. Die Steuer berechnest du am besten als Differenz aus Brutto und gerundetem Netto – so gehen Netto und Steuer immer exakt im Bruttobetrag auf.
Runden und mehrere Steuersätze
Gerundet wird kaufmännisch auf den Cent: ab einem halben Cent aufwärts. Stehen auf einer Rechnung mehrere Positionen, wird die Steuer üblicherweise je Steuersatz aus der Summe berechnet und nicht für jede Zeile einzeln. Rechnest du Zeile für Zeile, kann am Ende ein Cent Unterschied entstehen.
Enthält ein Beleg 7 % und 19 % – typisch für Restaurant- und Supermarktbelege –, musst du die Beträge erst nach Steuersatz trennen und jeden Teil für sich zurückrechnen. Auf einer korrekten Rechnung sind Netto und Steuer ohnehin für jeden Satz getrennt ausgewiesen. Wie das bei Speisen und Getränken aussieht, steht im Ratgeber Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Mehrwertsteuer in Sekunden herausrechnen
19 %, 7 % oder eigener Satz, ein Betrag oder eine ganze Rechnung mit mehreren Steuersätzen – plus Skonto und Steuersatz-Finder. Kostenlos, ohne Anmeldung, ohne Werbung.
Häufige Fragen
Wie rechne ich 19 % Mehrwertsteuer aus dem Brutto heraus?
Bruttobetrag durch 1,19 teilen, das ergibt den Nettobetrag. Die Differenz zum Brutto ist die Mehrwertsteuer. Beispiel: 119 € ÷ 1,19 = 100 € netto, darin stecken 19 € Mehrwertsteuer.
Wie viel Prozent Mehrwertsteuer stecken in einem Bruttopreis?
Bei 19 % sind es 19/119, also rund 15,97 % des Bruttopreises. Bei 7 % sind es 7/107, also rund 6,54 %.
Warum darf ich nicht einfach 19 % vom Brutto abziehen?
Weil die 19 % auf den Nettobetrag aufgeschlagen wurden. Zieht man sie vom höheren Bruttobetrag ab, wird zu viel abgezogen: 119 € minus 19 % ergibt 96,39 € statt 100 €.
Wie rechne ich aus dem Mehrwertsteuer-Betrag das Netto aus?
Mehrwertsteuer-Betrag durch den Steuersatz teilen: 19 € ÷ 0,19 = 100 € netto. Bei 7 %: Steuerbetrag ÷ 0,07.
Wie lautet die Excel-Formel für Netto aus Brutto?
=RUNDEN(A2/1,19;2) für das Netto bei 19 % und =A2-RUNDEN(A2/1,19;2) für die enthaltene Mehrwertsteuer, wenn der Bruttobetrag in Zelle A2 steht.
Quellen
- § 12 UStG – Steuersätze, gesetze-im-internet.de.
- § 10 UStG – Bemessungsgrundlage (Entgelt ohne Umsatzsteuer), gesetze-im-internet.de.